中华人民共和国个人所得税法
全国人民代表大会常务委员会
中华人民共和国个人所得税法
主席令[2007]66号
中华人民共和国主席令
第六十六号
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已
由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2007年6月29日
通过，现予公布，自公布之日起施行。
中华人民共和国主席 胡锦涛
二〇〇七年六月二十九日
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
（2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议决定对《中华人民共和国个人所得
税法》作如下修改：
第十二条修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由
国务院规定。”
本决定自公布之日起施行。
《中华人民共和国个人所得税法》根据本决定作相应修改，重新公布。
（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条 个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；
三、其他经国务院财政部门批准减税的。
第六条 应纳税所得额的计算：
一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。
二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
第十条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。
第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十二条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。
第十三条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
第十四条 国务院根据本法制定实施条例。
第十五条 本法自公布之日起施行。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级 数 全月应纳税所得额 税率（％）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
5 超过20000元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级 数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过5000元的 5
2 超过5000元至10000元的部分 10
3 超过10000元至30000元的部分 20
4 超过30000元至50000元的部分 30
5 超过50000元的部分 35
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）
淮北市人民政府办公室关于印发淮北市工业经济发展专项资金使用暂行办法的通知
安徽省淮北市人民政府办公室
淮北市人民政府办公室关于印发淮北市工业经济发展专项资金使用暂行办法的通知
淮政办〔2009〕36 号
濉溪县、各区人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《淮北市工业经济发展专项资金使用暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○九年七月二日
淮北市工业经济发展专项资金使用暂行办法
第一章 总 则
第一条 市工业经济发展专项资金（以下简称为专项资金）是优化产业结构，推进园区发展，加速产业集聚，促进技术进步，培育规模企业，实现新型工业化的引导资金。为进一步规范专项资金的使用，根据《淮北市人民政府关于加快推进新型工业化进程的决定》（淮政〔2006〕35 号）精神，结合我市实际情况制定本办法。
第二条 专项资金实行预算管理，由市财政部门列入本级财政预算。
第二章 专项资金使用范围
第三条 支持重大工业投资项目，鼓励和引导企业推进技术进步，实施名牌战略，推进产业发展。
（一）支持重大工业项目。实际完成固定资产投资额在 2 亿元及以上新建工业项目，给予前期费用补助。
（二）引导工业企业推进技术进步，每年优选部分重大工业技术改造、技术创新、工业领域生产服务业项目给予补助。
（三）优化产业结构。对符合工业经济结构优化升级的重大装备制造、电子信息、精细化工、新材料、新医药、生物工程、高档纺织品及服装和农副产品深加工等产业中带动作用大、成长性强的企业给予贴息。
（四）鼓励企业建立技术中心。对新获省级以上技术中心的企业，给予一次性补助。
（五）鼓励企业加快信息化建设。对新列入国家级、省级企业信息化试点并获得资助的项目给予补助。
（六）新主持制定行业标准、国家标准并获得认可和实施的企业，给予一次性的奖励。
（七）鼓励企业开发新产品。被新认定为国家级新产品和省级新产品的企业，给予一次性的奖励。
（八）对新获中国名牌产品、中国驰名商标、省级名牌产品和著名商标的企业给予奖励。
（九）大力发展外向型经济，对新获国家和省出口名牌产品的企业给予一次性奖励。
（十）对超额完成市政府下达新增规模企业户数目标任务的县区（本办法中“县区”均含淮北经济开发区）给予奖励。
（十一）用于项目专家评审等工作经费。
（十二）支持县区项目建设，发展园区工业，给予县区项目前期费用补助。
（十三）支持工业企业参加省级以上展销会、博览会以及展示企业形象、展销企业产品等重大活动，给予一定的经费补助。
（十四）引导企业加强管理，每年评选 10 个优秀企业管理进步成果，并给予适当的补贴。
第四条 按照《淮北市新型工业化发展评价考核体系》考核结果，奖励县区及优秀先进规模企业。
第五条 设立节能专项资金（300 万元）用于支持重大节能及资源综合利用项目。
第三章 专项资金使用标准
第七条 各类补助、贴息、奖励标准：
（一）补助类
1. 对固定资产投资额在2亿元以上的新建重大工业投资项目，在项目竣工验收后，给予不超过 20 万元的前期费用补助；5亿元以上的项目，由市政府采取“一企一策”政策给予补助。
2. 择优支持 10—20 项重大技术改造项目，依据项目投资总额和当年完成投资情况，每户给予 10—15 万元的一次性补助。
3. 每年优选 15 项技术创新项目，每项给予 8—12 万元的补助。
4. 每年优选 10—15 项重大节能及资源综合利用项目，每项给予 10—15 万元的补助。
5. 每年选出 2—3 项节能及资源综合利用技术推广、宣传项目，每项给予不超过 4 万元补助。
6. 每年优选 3—5 项工业领域生产性服务业项目，每项给予不超过 5—10 万元的补助。
7. 对新获国家级技术中心的企业，给予 30 万元的补助；对新获省级技术中心的企业，给予 15 万元的补助。
8. 对新列入国家级、省级企业信息化试点并获得资助的项目分别给予 15 万元和 10 万元的补助。
（二）贴息类
从符合工业经济结构优化升级的重大装备制造、电子信息、精细化工、新材料、新医药、生物工程、高档纺织品及服装和农副产品深加工等产业中，每年优选 10 户左右带动作用大、成长性强的企业，按照生产周转借款情况，每户给予 10—30 万元的贴息。
（三）奖励类
1. 对新主持制定行业标准、国家标准并获得认可和实施的企业分别给予 10 万元、15 万元的一次性奖励。
2. 对新获国家级、省级新产品的企业分别给予 15 万元、8万元的奖励。
3. 对新获中国名牌产品、中国驰名商标的企业给予 20 万元的奖励；对于新获省级名牌产品、著名商标的企业给予 4 万元的奖励。
4. 对新获“商务部重点培育和发展出口名牌”的工业企业给予 10 万元奖励；对新获“省出口名牌商品”的工业企业给予4 万元的奖励。
（四）其他类
1. 每年上半年，向市经济开发区、濉溪县、杜集区、相山区、烈山区各拨付 50 万元的重大工业项目前期费用。年终考核，在市政府下达的工业发展目标任务中，每少完成一项，从下年指标中扣减 10 万元。
2. 根据对县区的考核结果，每年度评选出工业强市奖。由市委、市政府授予“淮北市工业立市奖”荣誉牌匾，一等奖奖励30 万元，二等奖奖励 20 万元，三等奖奖励 10 万元。奖励资金中 50%奖给单位党政主要负责人、50%奖给县区为完成工业发展目标作出突出贡献的单位和个人。
3. 根据规模企业的年度评价考核结果，评选 10 户优秀企业，由市委、市政府授予“淮北市工业立市优秀企业”的荣誉牌匾，每户奖励 10 万元；评选 10 户先进企业，由市委、市政府授予“淮北市工业立市先进企业”荣誉牌匾，每户奖励 6 万元。
4. 在县区完成市政府下达的新增规模企业户数目标任务的基础上，每超增一户奖励 2万元。该奖励资金拨付到县区工业经济主管部门，作为发展工业经济、培育规模企业的工作经费。
5. 每年从工业发展专项资金中安排 30 万元作为工作经费。
第四章 申报与审核
第八条 申报条件：
（一）在本市辖区内注册的企业，具有独立法人资格，法人治理结构规范，财务管理制度健全，会计核算真实完整，能够做到守法经营，依法纳税。
（二）项目符合产业政策，企业成长性好。
（三）必须是列入《淮北市重大工业投资项目库》、《淮北市技术改造项目库》、《淮北市规模企业培育发展项目库》、《淮北市技术创新项目库》、《淮北市节能和资源综合利用项目库》和《淮北市工业领域生产性服务项目库》，并依照有关规定进行核准或备案的项目。
（四）能够及时向有关经济综合部门报送相关信息。
第九条 申报程序和要求：
（一）申报专项资金补助、贴息、奖励的企业，均须向市工业经济发展领导小组办公室提出书面申请，并提供相关申报材料。申报专项资金的县区属企业，须经县区工业经济主管部门、财政部门初选后上报。
（二）对同一企业、同一项目同一年度不予重复支持。同一企业当年只能申报一类专项资金补助；法人代表为同一人的不同企业当年只能申报其中一个企业的补助。
第十条 对获得国家级、省级认定的奖项，每年分两次申报；对需专家评审、择优补助奖励的项目，依市工业经济发展领导小组办公室通知为准。
第十一条 市工业经济发展领导小组办公室组织经委、财政等部门，对符合条件的项目和企业进行初审后，坚持“公开、公平、公正”原则，组织相关专家进行评审，并将评审结果及初步意见报市工业经济发展领导小组审批，确定最终扶持项目和资金安排工作。
第五章 资金拨付与监管
第十二条 专项资金实行合同化管理。经市工业经济发展领导小组批准的专项资金补助、贴息和奖励项目，项目单位要在规定的时间内，与市工业经济发展领导小组办公室签订《项目责任书》。
第十三条 根据市工业经济发展领导小组审批结果，市经委会同市财政局联合下发项目资金计划，市财政局根据国库集中支付制度规定，将补助、贴息和奖励的专项资金直接拨入项目单位。
第十四条 项目承办单位要按照《项目可行性研究报告》、《项目责任书》的要求，按计划如期完成项目建设。本年度以前已获得市工业发展专项资金支持的项目未竣工、或未办理竣工验收手续的企业，原则上不再安排。
第十五条 市工业经济发展领导小组办公室对专项资金的使用和管理情况进行监督检查。项目单位要严格遵守国家有关财经纪律和财务会计制度，并自觉接受审计、监察部门的审计和监督。专项资金使用实行责任追究制度。对弄虚作假骗取专项资金，截留、挪用、挤占专项资金等违反财经纪律行为，一经发现，立即收回全部专项资金，并按照国家有关法律予以严肃处理，且三年内取消申报有关补助和奖励政策的资格。
第六章 附 则
第十六条 本办法自发布之日起施行，市工业经济发展领导小组办公室负责解释，在执行期间如遇国家政策调整，按国家政策执行。
