卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法
国家税务总局
卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法
国家税务总局令第26号
《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》已经2011年10月10日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。
国家税务总局局长：肖捷
二○一一年十月二十七日
卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法
第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定，制定本办法。
第二条 卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟。
卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
第三条 卷烟价格信息采集的内容包括：卷烟牌号规格、卷烟类别、卷烟条包装商品条码、销售数量、销售价格和销售额及其他相关信息。
第四条 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作。
第五条 《卷烟批发企业月份销售明细清单》（以下简称《清单》，见附件），为卷烟批发企业申报缴纳消费税（以下简称申报纳税）的附报资料，由卷烟批发企业按月填写，于每月申报纳税时一并向主管税务机关报送。
第六条 《卷烟生产企业年度销售明细表》（以下简称《明细表》，见附件）， 由卷烟生产企业于次年的1月份填写，于填报当月申报纳税时一并向主管税务机关报送。
第七条 《清单》和《明细表》由主管税务机关审核后，于申报期结束后10个工作日内逐级上报至省（自治区、直辖市和计划单列市）国家税务局（以下简称省国家税务局）。省国家税务局应于次月15日前，上报国家税务总局。
第八条 新牌号、新规格卷烟信息，由国家烟草专卖局于批准生产企业新牌号、新规格卷烟执行销售价格的当月，将卷烟牌号规格、类别、卷烟条包装商品条码、调拨价格、批发价格及建议计税价格等信息送国家税务总局。
卷烟生产企业应于新牌号、新规格卷烟实际销售的当月将上述信息报送主管税务机关。
第九条 本办法第三条所称卷烟条包装商品条码按以下标准采集：
（一）标准条（200支/条）包装的卷烟，为条包装卷烟的商品标识代码；
（二）非标准条包装的卷烟，为卷烟实际外包装商品标识代码。
第十条 计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。计税价格的核定公式为：
某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）
第十一条 卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。计算公式为：
第十二条 卷烟批发毛利率具体标准为：
（一）调拨价格满146.15元的一类烟34%；
（二）其他一类烟29%；
（三）二类烟25%；
（四）三类烟25%；
（五）四类烟20%；
（六）五类烟15%。
调整后的卷烟批发毛利率，由国家税务总局另行发布。
第十三条 已经核定计税价格的卷烟，发生下列情况，国家税务总局将重新核定计税价格：
（一）卷烟价格调整的；
（二）卷烟批发毛利率调整的；
（三）通过《清单》采集的卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发毛利后，卷烟平均销售价格连续6个月高于国家税务总局已核定计税价格10%，且无正当理由的。
第十四条 计税价格核定时限分别为：
（一）新牌号、新规格的卷烟，国家税务总局于收到国家烟草专卖局相关信息满8个月或信息采集期满6个月后的次月核定并发布。
（二）已经核定计税价格的卷烟：
1.全行业卷烟价格或毛利率调整的，由国家烟草专卖局向国家税务总局提请重新调整计税价格。国家税务总局于收到申请调整计税价格文件后1个月内核定并发布；
2.个别牌号、规格卷烟价格调整的，由卷烟生产企业向主管税务机关提出重新核定计税价格的申请，主管税务机关逐级上报至国家税务总局。国家税务总局于收到申请调整计税价格文件后1个月内核定并发布；
3.连续6个月高于计税价格的，经相关省国家税务局核实后，且无正当理由的，国家税务总局于收到省国家税务局核实文件后1个月内核定并发布。
第十五条 未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟，生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税。
已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税；实际销售价格低于计税价格的，按计税价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税。
第十六条 对于在6个月内未按规定向国家税务总局报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，国家税务总局将按照《清单》采集的实际销售价格适用最低档批发毛利率核定计税价格。
第十七条 卷烟批发企业编制虚假批发环节实际销售价格信息的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
第十八条 卷烟生产企业套用其他牌号、规格卷烟已核定计税价格，造成企业少缴消费税税款的，由主管税务机关自新牌号、新规格卷烟投放市场之日起调整卷烟生产企业应纳税收入，追缴少缴消费税税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
第十九条 国家税务总局依据国家烟草专卖局备案信息及《清单》，建立全国统一的卷烟信息库，记录各牌号规格卷烟核价的相关信息。
第二十条 本办法下列用语的含义：
“卷烟牌号规格”，是指经国家烟草专卖局批准生产的卷烟商标牌号规格。
“卷烟类别”，是指国家烟草专卖局划分的卷烟类别，即一类卷烟、二类卷烟、三类卷烟、四类卷烟和五类卷烟。
一类卷烟：是指每标准条（200支，下同）调拨价格满100元的卷烟。
二类卷烟：是指每标准条调拨价格满70元不满100元的卷烟。
三类卷烟：是指每标准条调拨价格满30元不满70元的卷烟。
四类卷烟：是指每标准条调拨价格满16.5元不满30元的卷烟。
五类卷烟：是指每标准条调拨价格不满16.5元的卷烟。
“卷烟条包装商品条码”，是指经国家烟草专卖局批准并下发的，符合国家标准规定的13位条包装卷烟的商品标识代码和非标准包装（如听、扁盒等）卷烟的外包装商品标识代码。
“新牌号卷烟”，是指在国家工商行政管理总局商标局新注册商标牌号，且未经国家税务总局核定计税价格的卷烟。
“新规格卷烟”，是指2009年5月1日卷烟消费税政策调整后，卷烟名称、产品类型、条与盒包装形式、包装支数等主要信息发生变更时，必须作为新产品重新申请新的卷烟商品条码的卷烟。
“卷烟调拨价格”，是指卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格，不含增值税。
本办法所称的销售价格、销售额均不含增值税。
第二十一条 本办法自2012年1月1日起施行。2003年1月23日国家税务总局公布的《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第5号）同时废止。
附件:表1.卷烟批发企业月份销售明细清单及填表说明
表2.卷烟批发企业月份销售明细汇总表及填表说明
表3.卷烟生产企业年度销售明细表及填表说明
表4.卷烟生产企业年度销售明细汇总表及填表说明
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n11723831.files/n11723884.doc
北京市经济委员会、北京市财政局关于《北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用暂行办法》的通知
北京市经委等
北京市经济委员会、北京市财政局关于《北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用暂行办法》的通知
北京市经委等
为了支持企业的技术改造、推动企业技术进步，根据市领导的批示，建立北京市国有工业企业技术改造周转有偿使用基金（以下简称基金），现特做如下规定：
一、基金的使用范围及对象
1．凡实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，能承担经济责任，并具有偿还能力的国有工业企业。
2．基金重点支持：列入市技术改造计划的用高新技术改造传统产业的五少两高（即：物耗少、能耗少、水耗少、污染少、占地少和附加值高、技术含量高）的重点项目；符合产业政策、急需改造有一定风险的技术产业化项目；促进科研成果尽快转化现实生产力的“产学研”项目；加
快科技进步，培植新的经济生长点的项目；按照市规划发展拳头产品的关键项目。
二、基金的主要来源
1．市政府拨付的技术改造基金；
2．基金本金回收部分；
3．存款利息及收取的占用费。
三、基金的审批程序
各总公司（局、办）和有关单位申请使用技术改造基金借款时，根据项目基金使用范围和对象填报申请书一式四份（见附件一），经市经委、市财政局审核同意后，签订基金借款项目合同书一式四份（见附件二）。市财政局根据合同书的有关规定，办理基金的放款手续。
四、基金的使用及还款：
1．基金实行有偿使用，收取少量占用费。一年期借款按银行利率50％计收占用费，两年期借款按银行利率70％计收占用费，占用费每半年计征一次，贷款期限最多两年。
2．借款单位应按合同规定的还款期限归还本金及占用费，确因客观因素不能按期还款的，应提前报市经委、市财政局、经审批后延期还款期限最多一年。延期部分的占用费按银行利率全额征收。
3．借款单位应按合同书规定的用途使用借款，不得挪做它用。未经市经委、市财政局批准的展期项目，逾期未还则对逾期部分加收15％的占用费，借款挪做它用的，对挪用部分加收5倍以上罚金。
4．基金借款合同到期后，借款单位持转帐支票到市财政局工管处办理还款手续，或通过银行直接划转（收款单位：市财政局财政性资金分局，开户行：工商银行百万庄分理处，帐号：014－144219－73）并注明归还“技术改造周转基金借款”。到期未还的企业，市经委技
改处对借款单位发出《技术改造基金借款催还通知书》（见附件3）并按第3条规定加收占用费，对提前归还借款的单位在收取占用费上给予优惠照顾。
五、基金的管理
市财政局将此项资金在财政性资金分局设“北京市技术改造周转有偿使用基金”帐户专户存储，单独核算往来业务。
技术改造基金收取的占用费及银行存款利息，一部分继续纳入基金周转使用，一部分用做奖励技术改造优秀项目、先进管理单位，奖励办法仍按（88）京经技字第381号文执行。
附件一：
北京市年技术改造周转基金有偿使用借款申请书（代借据）
主管部门名称： （章） 单位：万元、万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 单位名称 ｜ ｜邮政编码｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜现有职工人数｜ 人
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜企｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜业｜ 建设地址 ｜ ｜经济性质｜ ｜ 建筑面积 ｜ 平方米
｜现｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜有｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜情｜借款额（大写）｜ ｜借款期限｜ 年 ｜固定资产原值｜
｜况｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜ ｜ 开户银行 ｜ ｜负责人 ｜ ｜固定资产净值｜
｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜ ｜ 帐 号 ｜ ｜联系电话｜ ｜现有流动资金｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜ ｜项目名称及改造内容 ｜立项或可行性批准文号 ｜ 资金来源 ｜ 金 额
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜借 款 额 ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜ ｜ ｜总投资 ｜ ｜（ ）行贷款｜
｜申｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜请｜ ｜含外汇 ｜ ｜自筹及其它 ｜
｜改｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－
｜造｜ ｜计划竣工｜ 年 月 ｜ 借款日期 ｜年 月 日
｜项｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜目｜ ｜年 月｜ ｜ ｜
｜基｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜本｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜情｜产品名称及生产能力 ｜
｜况｜－－－－－－－－－－－－－｜上项目原因分析：
｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 新 ｜销售收入｜ ｜
｜ ｜ 增 ｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ 经 ｜利 润｜ ｜
｜ ｜ 济 ｜－－－－｜－－－－｜（包括：市场、规模、技术、建设条件、经济、
｜ ｜ 效 ｜税 金｜ ｜财务效益、敏感性等分析）
｜ ｜ 益 ｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜现有在建项 ｜
｜上年主要经济指标｜ ｜
｜ ｜目及贷款 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜在建项 ｜ ｜
｜销售收入｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜目 数 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－｜
｜利 润｜ ｜总投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－｜
｜税 金｜ ｜贷款总额｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－｜
｜创 汇｜ ｜自筹资金｜ ｜第
｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜一
｜ ｜ ｜联
｜申 请｜ ｜：
｜ ｜ ｜北
｜单 位｜ ｜京
｜ ｜ 公章 负责人章 ｜市
｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜财
｜ ｜ ｜政
｜主管部门｜ ｜局
｜审核意见｜ ｜工
｜ ｜ 公章 负责人章 ｜管
｜ ｜ ｜处
｜ ｜ ｜存
｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜市经委 ｜ ｜
｜审核意见｜ ｜
｜ ｜ 公章 负责人章 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜市财政局｜ ｜
｜审核意见｜ ｜
｜ ｜ 公章 负责人章 ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：本表共四联，第一联：北京市财政局工管处存：
第二联：北京市经委技改处存： 年 月 日
第三联：借款 单位存：
第四联：主管部门存。
附件二：北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用借款合同书
编号：
经市经委技改处和市财政局工管处（以上为甲方）与借款单位＿＿＿＿＿＿（乙方）及借款担保单位＿＿＿＿＿＿
（丙方）共同协商订立本借款合同如下：
一、甲方同意借给乙方人民币（大写）＿＿＿＿＿＿万元，借款期自＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月至＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月止，用于＿＿＿＿＿资金需要。
二、乙方使用此笔借款应在借款期限内主动归还甲方，并按规定费率＿＿＿＿＿＿计算交纳占用费，占用费每半年计征一次。到期不还，甲方按规定的基准费率×（1＋15‰）计算收取占用费，挪用借款则按基准费率×（1＋500‰）计算收取罚金。
三、丙方作为乙方的担保单位，应负责监督乙方的用款和还款，并应承担保证责任。
四、本合同书一式四份，甲方（市经委技改处、市财政局工管处）、乙方和丙方各执一份。
五、本合同经各方签章后自＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿＿＿日生效。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
甲方： 乙方： 丙方：
市经委技改处 市财政局工管处
（公章） （公章） （公章） （公章）
负责人： 负责人： 负责人： 负责人：
（签章） （签章） （签章） （签章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日
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注：技术改造周转基金借款，请还市财政局工管处委托财政性资金分局在工商银行百万庄分理处开设的专户，帐号为：14－144219－73，并注明：归还技术改造周转金借款。第一联：北京市财政局工管处 存
附件二：北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用借款合同书
编号：
经市经委技改处和市财政局工管处（以上为甲方）与借款单位＿＿＿＿＿＿（乙方）及借款担保单位＿＿＿＿＿＿（丙方）共同协商订立本借款合同如下：
一、甲方同意借给乙方人民币（大写）＿＿＿＿＿＿万元，借款期自＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月至＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月止，用于＿＿＿＿＿资金需要。
二、乙方使用此笔借款应在借款期限内主动归还甲方，并按规定费率＿＿＿＿＿＿计算交纳占用费，占用费每半年计征一次。到期不还，甲方按规定的基准费率×（1＋15‰）计算收取占用费，挪用借款则按基准费率×（1＋500‰）计算收取罚金。
三、丙方作为乙方的担保单位，应负责监督乙方的用款和还款，并应承担保证责任。
四、本合同书一式四份，甲方（市经委技改处、市财政局工管处）、乙方和丙方各执一份。
五、本合同经各方签章后自＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿＿＿日生效。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
甲方： 乙方： 丙方：
市经委技改处 市财政局工管处
（公章） （公章） （公章） （公章）
负责人： 负责人： 负责人： 负责人：
（签章） （签章） （签章） （签章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：技术改造周转基金借款，请还市财政局工管处委托财政性资金分局在工商银行百万庄分理处开设的专户，帐号为：14－144219－73，并注明：归还技术改造周转金借款。第二联：北京市经委技改处 存
附件二：北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用借款合同书
编号：
经市经委技改处和市财政局工管处（以上为甲方）与借款单位＿＿＿＿＿＿（乙方）及借款担保单位＿＿＿＿＿＿（丙方）共同协商订立本借款合同如下：
一、甲方同意借给乙方人民币（大写）＿＿＿＿＿＿万元，借款期自＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月至＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月止，用于＿＿＿＿＿资金需要。
二、乙方使用此笔借款应在借款期限内主动归还甲方，并按规定费率＿＿＿＿＿＿计算交纳占用费，占用费每半年计征一次。到期不还，甲方按规定的基准费率×（1＋15‰）计算收取占用费，挪用借款则按基准费率×（1＋500‰）计算收取罚金。
三、丙方作为乙方的担保单位，应负责监督乙方的用款和还款，并应承担保证责任。
四、本合同书一式四份，甲方（市经委技改处、市财政局工管处）、乙方和丙方各执一份。
五、本合同经各方签章后自＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿＿＿日生效。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
甲方： 乙方： 丙方：
市经委技改处 市财政局工管处
（公章） （公章） （公章） （公章）
负责人： 负责人： 负责人： 负责人：
（签章） （签章） （签章） （签章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：技术改造周转基金借款，请还市财政局工管处委托财政性资金分局在工商银行百万庄分理处开设的专户，帐号为：14－144219－73，并注明：归还技术改造周转金借款。第三联：借款单位 存
附件二：北京市国有工业企业技术改造周转基金有偿使用借款合同书
编号：
经市经委技改处和市财政局工管处（以上为甲方）与借款单位＿＿＿＿＿＿（乙方）及借款担保单位＿＿＿＿＿＿（丙方）共同协商订立本借款合同如下：
一、甲方同意给乙方人民币（大写）＿＿＿＿＿＿万元，借款期自＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月至＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月止，用于＿＿＿＿＿资金需要。
二、乙方使用此笔借款应在借款期限内主动归还甲方，并按规定费率＿＿＿＿＿＿计算交纳占用费，占用费每半年计征一次。到期不还，甲方按规定的基准费率×（1＋15‰）计算收取占用费，挪用借款则按基准费率×（1＋500‰）计算收取罚金。
三、丙方作为乙方的担保单位，应负责监督乙方的用款和还款，并应承担保证责任。
四、本合同书一式四份，甲方（市经委技改处、市财政局工管处）、乙方和丙方各执一份。
五、本合同经各方签章后自＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿＿＿日生效。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
甲方： 乙方： 丙方：
市经委技改处 市财政局工管处
（公章） （公章） （公章） （公章）
负责人： 负责人： 负责人： 负责人：
（签章） （签章） （签章） （签章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：技术改造周转基金借款，请还市财政局工管处委托财政性资金分局在工商银行百万庄分理处开设的专户，帐号为：14－144219－73，并注明：归还技术改造周转金借款。第四联：担保单位 存
附件三：北京市国有工业企业技术改造周转基金借款催还通知书
主管单位名称： （ ） 第 号
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借 款 单 位 ｜ ｜地 址｜ ｜ 电话 ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－
项 目 ｜ ｜ ｜
｜ ｜合同编号｜
内 容 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－
借款金额｜ ｜借款日期｜ ｜占用费额｜ ｜占用费率｜
－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
还款金额｜ ｜还款日期｜ ｜本费合计｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
市经委审批意见：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
经办人（签字） ｜处长（签字） ｜主管处盖章
｜ ｜
年 月 日｜ 年 月 日｜ 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1994年5月10日
