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中国农业银行


中国农业银行关于印发《中国农业银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》的通知

1994年11月9日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
《中国农业银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》经商得国家开发银行同意，现印发你们，并将有关事项通知如下：
本规定下发前，今年已发生的代理国家开发银行贷款和相应的基金帐务处理与本规定不符的，应调整有关帐户。
各行应认真组织好代理国家开发银行业务的各项会计核算工作。执行中的有关问题请及时报告总行。

附：中国农业银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定
根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和国家开发银行（简称开发银行）、中国农业银行双方签订的委托代理协议书的有关规定，对代理开发银行政策性业务的会计核算规定如下：
一、中国农业银行代理国家开发银行业务的会计关系
农业银行与开发银行是一种业务委托代理关系、按照协议确定的原则，两行建立如下帐户关系：
（一）开发银行在农业银行总行开立资金往来帐户，用以存放财政部拨给开发银行的预算资金，以及开发银行向中央银行借款和向各金融机构发行债券集中的资金等，通过人民银行拨入开发银行在农业银行总行的“开发银行存放款项”帐户。开发银行回收的贷款本金和利息另设明细帐户核算。上述款项到达后，农业银行总行会计部门按常规手续，及时通知开发银行。各类帐户余额按同业存放利率计息。
（二）开发银行委托农业银行代理政策性贷款资金拨付业务，通过“开发银行存放款项”帐户拨付，农业银行应根据开发银行填制的汇款凭证，将委托贷款基金划拨到项目经办行。各经办行在委托贷款基金数额内发放委托贷款。各项代理贷款基金要按基金种类设户，并保证基金及时到位，不得挪用。委托贷款基金不计利息。
二、会计科目的使用
由于农业银行代理开发银行业务量较小，暂不设立专项会计科目，只在有关会计科目下进行明细核算：
（一）在“821同业存放款项”科目下设置“开发银行存放款项”、“开发银行收回贷款本金”、“开发银行收回贷款利息”明细帐户，用以核算开发银行存入农业银行总行的各项资金。存入时记贷方，支付时记借方。
（二）在“847委托及代理负债业务”科目下设置“代理开发银行基建贷款基金”、“代理开发银行技改贷款基金”明细帐户，用于核算开发银行拨付经办行的委托贷款基金。拨入时记贷方，退回时记借方。
（三）在“委托及代理资产业务”科目下设置“代理开发银行基建贷款”、“代理开发银行基建软贷款”、“代理开发银行技改贷款”明细帐户，分别核算开发银行委托农业银行发放的基建贷款、基建软贷款、技改贷款。各经办行按借款单位设贷款户，发放贷款时记借方，收回时记贷方。
（四）在表外科目增设“代理开发银行应收未收利息”科目，核算代理开发银行贷款到期应收未收利息。本科目按债务人设户，发生时记借方，偿还或经批准核销时记贷方。
三、资金供应方式及会计核算手续
（一）代理开发银行各种委托贷款的资金供应和核算方式，按照委托代理协议规定，各种委托贷款均由开发银行按项目将贷款基金直接汇到项目经办行。经办行贷款业务部门根据总行转发的年度投资计划、借款合同以及收到的委托贷款基金，以贷款基金为准，根据贷款基金数额，填制贷款指标通知书，并在贷款指标通知书上加盖业务部门专用章后交会计部门，并同时通知贷款单位办理贷款转存手续。（最迟在资金到达的次日办理完毕）。会计部门在核定的贷款指标内按规定一次发放、转存，并开始计息。借款单位还款时，必须在二日内将同额的贷款基金汇往开发银行在总行的“开发银行收回贷款本金”帐户。
（二）委托代理贷款的会计处理手续
1．总行根据开发银行填制的汇款凭证（汇款凭证用途栏目注明“汇拨代理开发银行××贷款基金”字样），将基金汇拨到经办行，按规定手续处理。会计分录：
借：同业存放款项，开发银行存放款项
贷：存放中央银行款项 存放户
或：联行往帐 ××行往帐户
2．经办行收到总行汇入基金的有关凭证后，根据收款凭证办理转帐。会计分录：
借：存放中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行来帐户
贷：委托及代理负债业务 代理开发银行××贷款基金户
会计部门应及时将收帐通知交业务部门。业务部门按基金种类登记台帐，并据以签开贷款指标通知书一式三份，一份送会计部门，一份留存，一份送借款单位。
3．会计部门收到业务部门签开的贷款指标通知书后，据以开立贷款帐户，按规定对贷款单位发放贷款。转存时会计分录：
借：委托及代理资产业务 代理开发银行××贷款××单位贷款户
贷：××存款 ××单位存款户
4．借款单位还款时，应在还款凭证注明“归还××贷款本金”字样，会计部门按规定手续办理转帐。会计分录：
借：××存款 ×××单位户
贷：委托及代理资产业务 代理开发银行××贷款××单位贷款户
同时，填制汇款凭证（采用电汇），经经办行信贷部门审定后，将还款同额的基金划回开发银行在总行开立的回收贷款本金户，并在汇款凭证用途栏目注明“划回代理开发银行××贷款基金××贷款单位还款”字样，办妥汇款后，回单联送业务部门据以销记台帐。会计分录：
借：委托及代理负债业务 代理开发银行××贷款基金户
贷：存放中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
5．总行收到经办行上划的代理开发银行贷款基金时，经审核无误，收入开发银行在总行的回收贷款本金户，同时将收帐通知及时通知开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项 存款户
或：联行来帐 ××行来帐户
贷：同业存放款项 开发银行收回贷款本金户
四、委托贷款利息的计算与清交
代理开发银行贷款的结息期、利率按开发银行的有关规定执行。结息日，按规定结算利息，直接从单位存款户扣收。收取的利息直接（最迟不得超过二日）逐笔上划开发银行在总行开立的实收贷款利息户。上划时，填制汇款凭证（采用电汇）并在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行××贷款利息××单位还款”字样。会计分录：
借：××存款 ××单位存款户
贷：存放中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
借款单位存款户无款扣收或无其他利息资金来源的，其应收未收的贷款利息应列“代理开发银行应收未收利息”表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划总行，同时销记表外科目。有关划交利息的会计处理同上。
总行收到经办行上划的开发银行贷款利息后，经审核无误，收入开发银行在总行的实收贷款利息户，同时将收帐通知及时通知开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项 存款户
或：联行来帐 ××往来帐户
贷：同业存放款项 开发银行收回贷款利息户
五、其他有关事项
（一）“代理开发银行业务会计科目情况表”（见附表）由于代理业务量小，只进行明细核算，各经办行应根据报表要求填报后，送信贷部门逐级上报，汇总后送开发银行。
（二）会计项目电旬、月报（见附件）根据开发银行要求，由经办行的信贷部门逐级上报。（支行旬、月后的二日报分行、分行三日报总行。）
（三）代理业务网点补助费
农业银行为开发银行代理贷款业务，开发银行应按协议确定的标准给予农业银行网点补助费，统一拨交农业银行总行。总行按各分行经办的业务量情况，专项分配项目经办行。
注：附件及附表略。


全国人民代表大会


关于第十一届全国人民代表大会第一次会议代表提出议案处理意见的报告

（２００８年３月１４日第十一届全国人民代表大会第一次会议主席团第四次会议通过） 十一届全国人大一次会议副秘书长 　王万宾

十一届全国人大一次会议主席团：

　　在十一届全国人大一次会议上，代表们围绕全面贯彻党的十七大精神，深入贯彻落实科学发展观，加快全面建设小康社会进程的目标和任务，以对国家和人民高度负责的精神，认真履行宪法和法律赋予的职责，积极向大会提出议案。到大会规定的议案截止时间，共提出议案４６２件。其中，由３０名以上代表联名提出的议案４６０件，由代表团提出的议案２件。

　　在这次会议上，代表们提出的议案有以下特点：一是议案内容广泛，涉及国家经济、政治、文化和社会生活各个领域，特别是以改善民生为重点的社会领域立法和进一步转变政府职能、深化行政管理体制改革等方面的立法议案占多数。经初步分析，属于宪法相关法类、民法商法类、社会法类的议案占全部议案的３５．８％；行政法类的议案占全部议案的３０％。这些都反映了代表们深入贯彻落实科学发展观、实现全面建设小康社会奋斗目标的愿望和要求。二是紧紧围绕完善中国特色社会主义法律体系的目标提出议案。提出的法律案，涉及２１３个立法项目，属于制定新法律的１９６件，占法律案总数的４２．５％；属于修改完善现行法律的２６５件，占法律案总数的５７．５％，其中有１７个代表团１３１５人次分别联名提出４２件议案要求修改刑法，反映了人民群众对在制定新法律的同时不断修改完善现行法律的要求和加快社会主义民主法治建设的愿望。三是议案的准备比较充分，议案质量比较高。一些代表在出席大会前积极参加学习活动，努力掌握提出议案的法律规定和基本要求；形成议案前，认真进行调查研究，深入了解社情民意，对拟订和提出议案进行了较充分的论证。大会期间，各代表团都按照大会统一安排的时间组织代表讨论和提出议案。代表联名的议案领衔代表与附议代表共同研究、互作补充；代表团提出的议案都经过全团代表集体讨论修改。

　　会议期间，大会秘书处一方面为代表提出议案做好咨询、文书等服务，另一方面对代表提出的议案逐件进行认真分析。经过分析认为，在这些议案中，没有需要列入本次大会审议的议案。为此，大会秘书处建议将代表议案分别交由全国人大有关专门委员会进行审议。其中，交由法律委员会审议１３７件，财政经济委员会审议１３６件，教育科学文化卫生委员会审议６６件，内务司法委员会审议６５件，环境与资源保护委员会审议３０件，农业与农村委员会审议２３件，外事委员会审议３件，华侨委员会审议１件，民族委员会审议１件。上述议案由各有关专门委员会审议后，将依法分别向全国人大常委会提出代表议案审议结果的报告。

　　做好代表议案处理工作，对坚持和完善人民代表大会制度有着重要意义。今年是十一届全国人大任期的第一年，认真负责地处理好本次会议代表提出的议案，对于保障全国人大代表依法履职，切实发挥代表议案在立法中的作用，加强全国人大的立法工作都具有重要影响。建议，在今后的工作中，把处理代表议案与制定立法规划和实施年度立法计划更好地结合起来，把代表议案作为确定立法项目、实施立法计划的重要依据。各专门委员会在审议代表议案时，邀请提出议案的代表参加，通过多种途径加强与代表的沟通，充分听取他们的意见。在起草、修改法律案的过程中，更多地邀请提出相关议案的代表参加座谈、调研等活动，尽可能地吸收代表议案的内容和代表提出的意见。把立法内容比较完整、立法条件比较成熟、文本质量比较高的代表议案作为基础，形成法律草案。全国人大常委会召开会议审议法律案时，邀请提出相关议案的代表列席会议，参与审议，进一步听取他们的意见。

　　今年大会代表提出的议案的审议结果和处理情况，经由全国人大常委会审议通过后，将在明年3月召开的十一届全国人大二次会议上向全体代表提出报告。

　　以上报告，请审议。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　十一届全国人大一次会议秘书处

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　２００８年３月１４日